网络货运平台进项抵扣来源六大注意事项

一、网络货运平台进项抵扣六大注意事项

1、货车司机A是货运平台的用户，此前由于A未办理工商登记，平台不能为其代开增值税专用发票。现A已办理临时税务登记成为货物司机，其通过平台承揽的货运业务，平台能否为其代开增值税专用发票？

如果符合办理了税务登记(包括临时税务登记)、取得相关运输经营证件、未做增值税专用发票票种核定、注册为平台用户等4个条件，即使未办理工商登记，自2020年1月1日起，可以就其在平台承揽的货运业务，向平台申请代开增值税专用发票。

2、平台能否帮用户的所有业务代开增值税专用发票？

平台仅限于为用户通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。用户向平台提供的货物运输服务，以及用户发生的其他销售货物、服务、不动产、无形资产等应税行为，平台不得为用户代开增值税专用发票。

3、用户通过平台完成的货物运输业务，除了由平台代开增值税专用发票，是否还可以向税务机关申请代开增值税专用发票？

用户在境内提供货物运输服务，可以在平台或者就近的税务机关申请代开，但是，同一笔业务不得重复申请代开增值税专用发票。

4、用户在平台完成运输业务，平台如果需要增值税专用发票进行抵扣，应该怎样处理？

按照规定，用户在平台完成运输，平台不得为用户代开增值税专用发票，但是平台可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正)的相关规定，代用户向平台主管税务机关申请代开增值税专用发票，并据以抵扣进项税额。

5、平台为用户代开增值税专用发票后，如何进行纳税申报？

平台销售货物、服务、不动产、无形资产取得的应税收入，应按规定向平台主管税务机关进行增值税纳税申报，并计算缴纳增值税。平台为用户代开增值税专用发票对应的收入，不属于平台的应税收入，在平台办理增值税纳税申报时无须申报。平台代开增值税专用发票应当缴纳的增值税，由平台按月代用户向平台主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给用户。

6、用户由平台代开增值税专用发票并代为缴纳相关增值税款后，如何进行纳税申报？

按照规定，用户应按照其主管税务机关核定的纳税期限(按季申报或按月申报)，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由平台代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

由于司机和发货企业无法代开增值税专用发票，司机提供的劳务费无法取得抵扣。为进一步优化纳税服务，提高货运司机使用增值税专用发票的便利性。网络货运平台，所有可开具的发票，有理有据，合法合规，获得“第三方代征，网络货运”双重资质。为司机开具劳务发票，为企业开具运输发票。助力企业提高效率，降低成本，再也不用担心票的那些事儿！

二、为用户代开增值税专用发票，平台需要哪些资质？

1、取得网络货运的《道路运输经营许可证》，具有智能物流运输能力。

2、与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传。

3、审查用户相关信息，保证所有证件合法有效。

4、平台代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则取消其资质。